भारत का करदाता आधार दोगुना: प्रत्यक्ष कराधान में विस्तार और दक्षता

भारत के प्रत्यक्ष कर प्रणाली में करदाता आधार दोगुना, प्रशासनिक दक्षता में सुधार हुआ।

भारत की प्रत्यक्ष कर प्रणाली का पिछले एक दशक में काफी विस्तार हुआ है, जिसमें करदाता आधार मूल्यांकन वर्ष (एवाई) 2013-14 और एवाई 2024-25 के बीच दोगुने से अधिक हो गया है, जो 5.26 करोड़ से बढ़कर 12.13 करोड़ हो गया है। व्यक्तिगत करदाता मुख्य रूप से इस विस्तार को चलाते हैं, जिसमें लगभग 7.89% की चक्रवृद्धि वार्षिक वृद्धि दर (सीएजीआर) है। गैर-व्यक्तिगत करदाता भी बढ़े, हालांकि अधिक मध्यम गति से। प्रत्यक्ष करों को एकत्र करने की लागत वित्तीय वर्ष 2000-01 में 1.36% से घटकर वित्तीय वर्ष 2024-25 में 0.41% हो गई, जो डिजिटल फाइलिंग सिस्टम, पहले से भरे रिटर्न और फेसलेस आकलन के कारण बेहतर प्रशासनिक दक्षता को दर्शाती है।

मुख्य तथ्य

The total number of taxpayers increased from 5.26 crore in AY2013-14 to 12.13 crore in AY2024-25.

Individual taxpayers rose from 4.96 crore in AY2013-14 to 11.61 crore in AY2024-25.

Non-individual taxpayers increased from about 0.29 crore in AY2013-14 to nearly 0.48 crore by AY2024-25.

The cost of collecting direct taxes fell from 1.36% in FY2000-01 to 0.41% in FY2024-25.

UPSC परीक्षा के दृष्टिकोण

GS Paper 3 (Economy): Government Budgeting, Taxation

Connects to syllabus topics like resource mobilization, fiscal policy

Potential question types: Statement-based, analytical questions on tax reforms

दृश्य सामग्री

Key Figures in India's Direct Tax Expansion

Highlights the significant growth in India's taxpayer base and improved tax collection efficiency.

करदाता आधार वृद्धि: Doubled
एवाई 2013-14 में करदाता आधार: 5.26 crore
एवाई 2024-25 में करदाता आधार: 12.13 crore
प्रत्यक्ष कर संग्रह की लागत: 0.41%-0.95%

और जानकारी

पृष्ठभूमि

भारत के करदाता आधार का विस्तार प्रत्यक्ष कर प्रणाली के विकास से जुड़ा है। ऐतिहासिक रूप से, आयकर जैसे प्रत्यक्ष कर आबादी के एक छोटे से हिस्से तक ही सीमित थे। आयकर अधिनियम, 1961 ने आधुनिक आयकर संरचना की नींव रखी, कर योग्य आय को परिभाषित किया और दरें निर्धारित कीं। दशकों से, राजा चेलैया समिति जैसी विभिन्न समितियों ने कर आधार को व्यापक बनाने और अनुपालन में सुधार करने के लिए सुधारों की सिफारिश की है। 1990 के दशक में आर्थिक उदारीकरण के साथ महत्वपूर्ण बदलाव हुए। अनुपालन को प्रोत्साहित करने के लिए कर की दरें कम की गईं, और प्रक्रियाओं को सरल बनाने के प्रयास किए गए। स्थायी खाता संख्या (पैन) की शुरुआत ने वित्तीय लेनदेन को ट्रैक करने में मदद की। स्व-मूल्यांकन की ओर बढ़ने और स्रोत पर कर कटौती (टीडीएस) के विस्तार ने भी कर दायरे को व्यापक बनाने में योगदान दिया। इन सुधारों का उद्देश्य कर प्रणाली को अधिक कुशल और न्यायसंगत बनाना था। प्रत्यक्ष कराधान के लिए कानूनी और संवैधानिक ढांचा मुख्य रूप से भारत के संविधान के अनुच्छेद 265 से लिया गया है, जिसमें कहा गया है कि कानून के अधिकार के बिना कोई कर नहीं लगाया या एकत्र किया जाएगा। संसद के पास कृषि आय के अलावा अन्य आय पर कर लगाने की शक्ति है (प्रविष्टि 82, सूची I, सातवीं अनुसूची)। राज्य विधानमंडल कृषि आय पर कर लगा सकते हैं (प्रविष्टि 46, सूची II, सातवीं अनुसूची)। वार्षिक वित्त अधिनियम कर की दरों और कर कानूनों में किसी भी बदलाव को निर्दिष्ट करता है।

नवीनतम घटनाक्रम

हाल की सरकारी पहलों ने प्रत्यक्ष कर आधार को और बढ़ावा दिया है। सरलीकृत कर रिटर्न फॉर्म और प्री-फिल्ड रिटर्न की शुरुआत से व्यक्तिगत करदाताओं के लिए अनुपालन आसान हो गया है। 2020 में शुरू की गई फेसलेस असेसमेंट स्कीम का उद्देश्य कर प्रशासन में उत्पीड़न को कम करना और पारदर्शिता में सुधार करना है। इन उपायों ने अधिक लोगों को अपना रिटर्न दाखिल करने और करों का भुगतान करने के लिए प्रोत्साहित किया है। कर कानूनों को और सरल बनाने और मुकदमेबाजी को कम करने के बारे में चल रही बहसें हैं। हितधारक कर प्रणाली को अधिक कुशल बनाने के लिए कर छूट और कटौती को युक्तिसंगत बनाने की संभावना पर चर्चा कर रहे हैं। सरकार उच्च निवल मूल्य वाले व्यक्तियों और निगमों के बीच कर अनुपालन में सुधार पर भी ध्यान केंद्रित कर रही है। केंद्रीय प्रत्यक्ष कर बोर्ड (सीबीडीटी) जैसे संस्थान कर नीतियों को बनाने और लागू करने में महत्वपूर्ण भूमिका निभाते हैं। प्रत्यक्ष कर संग्रह के लिए भविष्य का दृष्टिकोण सकारात्मक है। सरकार का लक्ष्य कर आधार का और विस्तार करना और कर-जीडीपी अनुपात में सुधार करना है। संभावित करदाताओं की पहचान करने और कर चोरी का पता लगाने में बढ़ते डिजिटलीकरण और डेटा एनालिटिक्स की महत्वपूर्ण भूमिका होने की उम्मीद है। लक्ष्य एक ऐसी कर प्रणाली बनाना है जो निष्पक्ष, पारदर्शी और अनुपालन में आसान हो।

बहुविकल्पीय प्रश्न (MCQ)

1. भारत के करदाता आधार के विस्तार के संबंध में निम्नलिखित कथनों पर विचार करें: 1. करदाता आधार निर्धारण वर्ष (एवाई) 2013-14 और एवाई 2024-25 के बीच दोगुने से अधिक हो गया। 2. गैर-व्यक्तिगत करदाताओं ने करदाता आधार के प्राथमिक विस्तार को बढ़ावा दिया है। 3. वित्तीय वर्ष 2000-01 से प्रत्यक्ष करों को एकत्र करने की लागत में काफी वृद्धि हुई है। उपरोक्त कथनों में से कौन सा/से सही है/हैं?

A.केवल 1
B.केवल 2
C.केवल 1 और 3
D.1, 2 और 3

उत्तर देखें

सही उत्तर: A

कथन 1 सही है: करदाता आधार निर्धारण वर्ष 2013-14 में 5.26 करोड़ से बढ़कर निर्धारण वर्ष 2024-25 में 12.13 करोड़ हो गया। कथन 2 गलत है: व्यक्तिगत करदाताओं ने मुख्य रूप से विस्तार को बढ़ावा दिया, न कि गैर-व्यक्तिगत करदाताओं ने। कथन 3 गलत है: प्रत्यक्ष करों को एकत्र करने की लागत वित्तीय वर्ष 2000-01 में 1.36% से घटकर वित्तीय वर्ष 2024-25 में 0.41% हो गई, जो बेहतर दक्षता का संकेत है।

2. भारत में प्रत्यक्ष कर संग्रह में बढ़ी हुई दक्षता में निम्नलिखित में से किस कारक ने योगदान दिया है? 1. डिजिटल फाइलिंग सिस्टम 2. प्री-फिल्ड रिटर्न 3. फेसलेस असेसमेंट नीचे दिए गए कूट का उपयोग करके सही उत्तर का चयन करें:

A.केवल 1
B.केवल 2 और 3
C.केवल 1 और 3
D.1, 2 और 3

उत्तर देखें

सही उत्तर: D

उल्लिखित सभी कारकों ने बढ़ी हुई दक्षता में योगदान दिया है। डिजिटल फाइलिंग सिस्टम ने प्रक्रिया को सरल बना दिया है, प्री-फिल्ड रिटर्न ने त्रुटियों को कम किया है, और फेसलेस असेसमेंट ने पारदर्शिता में सुधार किया है और उत्पीड़न को कम किया है, जिससे बेहतर अनुपालन और कम संग्रह लागत हुई है। प्रत्यक्ष करों को एकत्र करने की लागत वित्तीय वर्ष 2000-01 में 1.36% से घटकर वित्तीय वर्ष 2024-25 में 0.41% हो गई।

3. भारतीय अर्थव्यवस्था के संदर्भ में, सरकार द्वारा शुरू की गई 'फेसलेस असेसमेंट स्कीम' का प्राथमिक उद्देश्य क्या है?

A.उच्च आय वाले व्यक्तियों के लिए कर की दरें बढ़ाना
B.कर प्रशासन में उत्पीड़न को कम करना और पारदर्शिता में सुधार करना
C.छोटे व्यवसायों को कर छूट प्रदान करना
D.कर क्षेत्र में विदेशी निवेश को बढ़ावा देना

उत्तर देखें

सही उत्तर: B

'फेसलेस असेसमेंट स्कीम' का प्राथमिक उद्देश्य कर प्रशासन में उत्पीड़न को कम करना और पारदर्शिता में सुधार करना है। इस योजना का उद्देश्य करदाता और कर अधिकारी के बीच भौतिक इंटरफेस को समाप्त करना है, जिससे भ्रष्टाचार के अवसरों को कम किया जा सके और दक्षता में सुधार किया जा सके। इसे 2020 में लॉन्च किया गया था।