बेस इरोजन एंड प्रॉफिट शिफ्टिंग (BEPS) क्या है?
ऐतिहासिक पृष्ठभूमि
मुख्य प्रावधान
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एक ज़रूरी तरीका है ट्रांसफर प्राइसिंग के नियमों को मज़बूत करना। इसका मतलब है कि एक ही कंपनी के अलग-अलग हिस्सों के बीच जो लेनदेन होता है, जैसे कि एक subsidiary अपनी parent company को सामान बेचती है, तो उसकी कीमत सही होनी चाहिए। BEPS का मकसद ये है कि ये कीमतें बाज़ार की कीमत के हिसाब से हों, ताकि कंपनियां ज़्यादा टैक्स वाले देशों में लागत को बढ़ाकर मुनाफा कम न दिखा सकें।
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एक और ज़रूरी तरीका है डिजिटल economy की चुनौतियों से निपटना। पुराने टैक्स के नियम physical presence पर आधारित हैं, जिससे उन कंपनियों पर टैक्स लगाना मुश्किल हो जाता है जो ज़्यादातर online काम करती हैं। BEPS डिजिटल economy में value कहाँ बन रही है और मुनाफे को कैसे बाँटा जाना चाहिए, इसके लिए नए नियम बताता है।
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मल्टीलेटरल इंस्ट्रूमेंट (MLI) BEPS के उपायों को लागू करने का एक ज़रूरी tool है। ये एक ऐसा instrument है जो देशों को अपने मौजूदा bilateral tax treaties को BEPS की recommendations को शामिल करने के लिए एक साथ बदलने की अनुमति देता है, बजाय इसके कि हर treaty पर अलग-अलग फिर से बातचीत करनी पड़े। इससे implementation process बहुत तेज़ हो जाता है।
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दृश्य सामग्री
BEPS Actions
This mind map illustrates the key actions under the BEPS project to combat tax avoidance.
BEPS Project
- ●Transfer Pricing
- ●Digital Economy
- ●Treaty Abuse
- ●CbC Reporting
वास्तविक दुनिया के उदाहरण
1 उदाहरणयह अवधारणा 1 वास्तविक उदाहरणों में दिखाई दी है अवधि: Feb 2026 से Feb 2026
स्रोत विषय
US Corporate Tax Cuts: Implications for India's Economy
EconomyUPSC महत्व
सामान्य प्रश्न
121. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) पर MCQ में, एग्जामिनर सबसे ज़्यादा क्या ग़लती करवाते हैं?
सबसे आम ग़लती ये है कि BEPS को जायज़ टैक्स कंपटीशन समझने लगते हैं। BEPS का मकसद है टैक्स से बचने के लिए बनावटी तरीके से मुनाफ़ा कम टैक्स वाले देशों में भेजना रोकना, न कि जायज़ टैक्स कंपटीशन को खत्म करना, जहाँ देश सच में इन्वेस्टमेंट लाने के लिए कम टैक्स रेट देते हैं। MCQ में अक्सर ऐसे हालात दिए जाते हैं जहाँ कोई कंपनी कम टैक्स वाले देश में अपना काम ले जाती है, और सवाल पूछते हैं कि क्या ये BEPS का उदाहरण है। सही जवाब इस बात पर निर्भर करता है कि क्या ये बदलाव असली आर्थिक गतिविधि की वजह से है या सिर्फ़ टैक्स बचाने के लिए कागज़ी कार्रवाई है।
परीक्षा युक्ति
याद रखें: BEPS बनावटी तरीके से मुनाफ़ा भेजने के बारे में है, न कि जायज़ टैक्स कंपटीशन के बारे में। सवाल में देखें कि क्या वहाँ असली आर्थिक गतिविधि हो रही है।
2. Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) क्यों है - ये ऐसी कौन सी समस्या हल करता है जिसे कोई और तरीका नहीं कर सकता?
BEPS इसलिए है क्योंकि मल्टीनेशनल कंपनियां अलग-अलग देशों के टैक्स नियमों में कमज़ोरियों का फ़ायदा उठाकर अपना टैक्स कम करती हैं। अगर देश अपने टैक्स कानून मजबूत भी कर लें, तो भी ये काफी नहीं है क्योंकि कंपनियां मुनाफ़ा उन देशों में भेज सकती हैं जहाँ नियम आसान हैं। BEPS एक ऐसा तरीका है जिससे देश मिलकर काम कर सकते हैं और इन कमज़ोरियों को बंद कर सकते हैं, ताकि मुनाफ़े पर वहीं टैक्स लगे जहाँ आर्थिक गतिविधि हो रही है और वैल्यू बन रही है। सिर्फ दो देशों के बीच टैक्स समझौते से ये हल नहीं हो सकता, क्योंकि उनका भी गलत इस्तेमाल हो सकता है।