MAT उन कंपनियों पर लगाया जाने वाला टैक्स है जो मुनाफा तो कमाती हैं लेकिन अलग-अलग छूट की वजह से कम या बिल्कुल टैक्स नहीं देती हैं. ये बुक प्रॉफिट के प्रतिशत के रूप में कैलकुलेट किया जाता है. MAT इसलिए लाया गया ताकि ये सुनिश्चित किया जा सके कि सभी मुनाफे वाली कंपनियां सरकार के राजस्व में कम से कम कुछ योगदान करें, और वे टैक्स प्लानिंग के जरिए पूरी तरह से टैक्स से न बच पाएं.

BEPS का मतलब है मल्टीनेशनल कंपनियों द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली टैक्स बचाने की रणनीतियां, जिसमें वे मुनाफे को ज्यादा टैक्स वाले देशों (जैसे भारत) से कम या बिना टैक्स वाले देशों (टैक्स हेवन) में शिफ्ट कर देते हैं, जिससे टैक्स बेस कम हो जाता है. इससे भारत जैसे देशों का टैक्स राजस्व कम हो जाता है. भारत ऐसे टैक्स से बचने को रोकने और अपने देश में काम करने वाली मल्टीनेशनल कंपनियों से टैक्स का उचित हिस्सा सुनिश्चित करने के लिए BEPS की सिफारिशों को लागू करने में सक्रिय रूप से शामिल है.

2019 में कटौती के बाद, भारत का कॉरपोरेट टैक्स रेट एशिया के दूसरे बड़े देशों की तुलना में काफी बेहतर हो गया है. इसका मकसद विदेशी निवेश को आकर्षित करना और घरेलू मैन्युफैक्चरिंग को बढ़ावा देना है. हालांकि, कुछ छूटों को हटाने की वजह से असल टैक्स रेट अभी भी कुछ देशों से ज्यादा हो सकता है. इससे निवेश के लिए भारत की आकर्षकता पर असर पड़ता है, जिससे पूंजी का प्रवाह और आर्थिक विकास प्रभावित होता है.

आलोचकों का तर्क है कि कटौती के बावजूद, कई छूटों और इंसेंटिव के साथ टैक्स सिस्टम की जटिलता टैक्स से बचने और मुकदमेबाजी को जन्म देती है. वे ये भी बताते हैं कि कम रेट का फायदा हमेशा ज्यादा निवेश या नौकरी पैदा करने में नहीं बदलता है, क्योंकि कंपनियां शेयरधारकों को मुनाफा बांटना या विदेश में निवेश करना चुन सकती हैं. कुछ अर्थशास्त्रियों का तर्क है कि कम रेट से राजस्व का नुकसान जरूरी सेवाओं पर सार्वजनिक खर्च को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है.

answerPoints_hi: * टैक्स बेस को बढ़ाने और अनुपालन लागत को कम करने के लिए ज्यादा छूटों और इंसेंटिव को हटाकर टैक्स सिस्टम को और सरल बनाएं. * टैक्स चोरी और टैक्स प्लानिंग से निपटने के लिए टैक्स प्रशासन और प्रवर्तन को मजबूत करें. * सिर्फ टैक्स इंसेंटिव पर निर्भर रहने के बजाय, समग्र कारोबारी माहौल को बेहतर बनाने और निवेश को आकर्षित करने के लिए इंफ्रास्ट्रक्चर और मानव पूंजी में निवेश करें. * समावेशी विकास को बढ़ावा देने के लिए खास सेक्टर या क्षेत्रों के लिए लक्षित इंसेंटिव पर विचार करें, लेकिन ये सुनिश्चित करें कि ये पारदर्शी और समयबद्ध हों.

छूट और इंसेंटिव से जुड़े नियम सबसे ज़्यादा बदले जाते हैं. ऐसा इसलिए है क्योंकि सरकार इन नियमों का इस्तेमाल खास सेक्टर (जैसे मैन्युफैक्चरिंग, रिन्यूएबल एनर्जी) या क्षेत्रों (जैसे SEZ, पिछड़े इलाके) में निवेश को बढ़ावा देने के लिए करती है. जैसे-जैसे पॉलिसी की प्राथमिकताएं बदलती हैं, इन छूटों और इंसेंटिव को बदला या हटाया जाता है, जिससे इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के संबंधित नियमों में बार-बार बदलाव होते हैं.

15% की रेट घरेलू मैन्युफैक्चरिंग को बढ़ावा देने के लिए एक सीधा इंसेंटिव है. कम टैक्स रेट देकर, सरकार का मकसद मैन्युफैक्चरिंग सेक्टर में घरेलू और विदेशी निवेश दोनों को आकर्षित करना है, जिससे कंपनियां भारत में नई मैन्युफैक्चरिंग यूनिट स्थापित करने के लिए प्रोत्साहित होंगी. ये 'मेक इन इंडिया' पहल के लक्ष्यों के अनुरूप है, जिसका मकसद घरेलू प्रोडक्शन बढ़ाना, नौकरियां पैदा करना और आयात पर निर्भरता कम करना है.

कॉरपोरेट टैक्स रेट कंपनी द्वारा कमाए गए मुनाफे पर टैक्स है, जबकि डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (DDT) कंपनी द्वारा अपने शेयरधारकों को बांटे गए डिविडेंड पर टैक्स था (अब डिविडेंड पर शेयरधारकों के हाथ में टैक्स लगता है).

रेट को निवेश को बढ़ावा देने, आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने और भारत को विश्व स्तर पर अधिक प्रतिस्पर्धी बनाने के लिए कम किया गया था. इसके तुरंत बाद सरकार के राजस्व में कमी आई, लेकिन सरकार को उम्मीद थी कि बढ़े हुए निवेश और आर्थिक गतिविधि से लंबे समय में इस राजस्व के नुकसान की भरपाई हो जाएगी. इस कदम से कुछ कंपनियों ने कम टैक्स के बोझ के कारण ज्यादा मुनाफा भी दर्ज किया.

MAT उन कंपनियों पर लगाया जाने वाला टैक्स है जो मुनाफा तो कमाती हैं लेकिन अलग-अलग छूट की वजह से कम या बिल्कुल टैक्स नहीं देती हैं. ये बुक प्रॉफिट के प्रतिशत के रूप में कैलकुलेट किया जाता है. MAT इसलिए लाया गया ताकि ये सुनिश्चित किया जा सके कि सभी मुनाफे वाली कंपनियां सरकार के राजस्व में कम से कम कुछ योगदान करें, और वे टैक्स प्लानिंग के जरिए पूरी तरह से टैक्स से न बच पाएं.

BEPS का मतलब है मल्टीनेशनल कंपनियों द्वारा इस्तेमाल की जाने वाली टैक्स बचाने की रणनीतियां, जिसमें वे मुनाफे को ज्यादा टैक्स वाले देशों (जैसे भारत) से कम या बिना टैक्स वाले देशों (टैक्स हेवन) में शिफ्ट कर देते हैं, जिससे टैक्स बेस कम हो जाता है. इससे भारत जैसे देशों का टैक्स राजस्व कम हो जाता है. भारत ऐसे टैक्स से बचने को रोकने और अपने देश में काम करने वाली मल्टीनेशनल कंपनियों से टैक्स का उचित हिस्सा सुनिश्चित करने के लिए BEPS की सिफारिशों को लागू करने में सक्रिय रूप से शामिल है.

2019 में कटौती के बाद, भारत का कॉरपोरेट टैक्स रेट एशिया के दूसरे बड़े देशों की तुलना में काफी बेहतर हो गया है. इसका मकसद विदेशी निवेश को आकर्षित करना और घरेलू मैन्युफैक्चरिंग को बढ़ावा देना है. हालांकि, कुछ छूटों को हटाने की वजह से असल टैक्स रेट अभी भी कुछ देशों से ज्यादा हो सकता है. इससे निवेश के लिए भारत की आकर्षकता पर असर पड़ता है, जिससे पूंजी का प्रवाह और आर्थिक विकास प्रभावित होता है.

आलोचकों का तर्क है कि कटौती के बावजूद, कई छूटों और इंसेंटिव के साथ टैक्स सिस्टम की जटिलता टैक्स से बचने और मुकदमेबाजी को जन्म देती है. वे ये भी बताते हैं कि कम रेट का फायदा हमेशा ज्यादा निवेश या नौकरी पैदा करने में नहीं बदलता है, क्योंकि कंपनियां शेयरधारकों को मुनाफा बांटना या विदेश में निवेश करना चुन सकती हैं. कुछ अर्थशास्त्रियों का तर्क है कि कम रेट से राजस्व का नुकसान जरूरी सेवाओं पर सार्वजनिक खर्च को नकारात्मक रूप से प्रभावित कर सकता है.

answerPoints_hi: * टैक्स बेस को बढ़ाने और अनुपालन लागत को कम करने के लिए ज्यादा छूटों और इंसेंटिव को हटाकर टैक्स सिस्टम को और सरल बनाएं. * टैक्स चोरी और टैक्स प्लानिंग से निपटने के लिए टैक्स प्रशासन और प्रवर्तन को मजबूत करें. * सिर्फ टैक्स इंसेंटिव पर निर्भर रहने के बजाय, समग्र कारोबारी माहौल को बेहतर बनाने और निवेश को आकर्षित करने के लिए इंफ्रास्ट्रक्चर और मानव पूंजी में निवेश करें. * समावेशी विकास को बढ़ावा देने के लिए खास सेक्टर या क्षेत्रों के लिए लक्षित इंसेंटिव पर विचार करें, लेकिन ये सुनिश्चित करें कि ये पारदर्शी और समयबद्ध हों.

छूट और इंसेंटिव से जुड़े नियम सबसे ज़्यादा बदले जाते हैं. ऐसा इसलिए है क्योंकि सरकार इन नियमों का इस्तेमाल खास सेक्टर (जैसे मैन्युफैक्चरिंग, रिन्यूएबल एनर्जी) या क्षेत्रों (जैसे SEZ, पिछड़े इलाके) में निवेश को बढ़ावा देने के लिए करती है. जैसे-जैसे पॉलिसी की प्राथमिकताएं बदलती हैं, इन छूटों और इंसेंटिव को बदला या हटाया जाता है, जिससे इनकम टैक्स एक्ट, 1961 के संबंधित नियमों में बार-बार बदलाव होते हैं.

15% की रेट घरेलू मैन्युफैक्चरिंग को बढ़ावा देने के लिए एक सीधा इंसेंटिव है. कम टैक्स रेट देकर, सरकार का मकसद मैन्युफैक्चरिंग सेक्टर में घरेलू और विदेशी निवेश दोनों को आकर्षित करना है, जिससे कंपनियां भारत में नई मैन्युफैक्चरिंग यूनिट स्थापित करने के लिए प्रोत्साहित होंगी. ये 'मेक इन इंडिया' पहल के लक्ष्यों के अनुरूप है, जिसका मकसद घरेलू प्रोडक्शन बढ़ाना, नौकरियां पैदा करना और आयात पर निर्भरता कम करना है.

कॉरपोरेट टैक्स रेट कंपनी द्वारा कमाए गए मुनाफे पर टैक्स है, जबकि डिविडेंड डिस्ट्रीब्यूशन टैक्स (DDT) कंपनी द्वारा अपने शेयरधारकों को बांटे गए डिविडेंड पर टैक्स था (अब डिविडेंड पर शेयरधारकों के हाथ में टैक्स लगता है).

रेट को निवेश को बढ़ावा देने, आर्थिक विकास को प्रोत्साहित करने और भारत को विश्व स्तर पर अधिक प्रतिस्पर्धी बनाने के लिए कम किया गया था. इसके तुरंत बाद सरकार के राजस्व में कमी आई, लेकिन सरकार को उम्मीद थी कि बढ़े हुए निवेश और आर्थिक गतिविधि से लंबे समय में इस राजस्व के नुकसान की भरपाई हो जाएगी. इस कदम से कुछ कंपनियों ने कम टैक्स के बोझ के कारण ज्यादा मुनाफा भी दर्ज किया.